С сегодняшнего дня налоговая служба США - IRS начинает принимать декларации за 2022 год. Срок подачи налоговой декларации и уплаты налогов – до 18 апреля 2023 г.
Кто должен подавать декларацию:
1) Налоговые резиденты, имевшие доход хоть где-то в мире в 2022 году. Резиденты с очень низким доходом не обязаны подавать декларацию. Однако, если у вас есть дети младше 17 лет, имеет смысл подать декларацию, даже если вы не имели дохода совсем, так как это позволит вам получить кредит на детей (child tax credit).
2) Нерезиденты, имевшие доход в США в 2022 году.
Вы являетесь налоговым резидентом, если:
- у вас есть грин-карта, или
- вы прожили в США как минимум 183 дня за последние три года, из которых как минимум 31 день в 2022 г. Чтобы рассчитать количество дней, проведенных в США за последние три года, нужно посчитать все дни, проведенные в США в 2022 г., прибавить 1/3 дней, проведенных в США в 2021 г., и 1/6 дней, проведенных в США в 2020 г.
Например, если вы приехали в США до 3 июля 2022, вы прожили в США 183 дня в 2022 г., являетесь резидентом и должны отчитаться о доходах со всего мира за 2022 год. Если же вы приехали в США 3 июля или позже и не были в США в 2020-21 гг., вы нерезидент в 2022 году и должны отчитываться только о доходах, полученных в США.
Если вы нерезидент, но хотите воспользоваться американскими налоговыми привилегиями, такими как стандартный вычет (standard deduction) и налоговый кредит на детей (child tax credit), вы можете добровольно выбрать статус резидента.
Если вы резидент, но не хотите отчитываться о существенных доходах, полученных в 2022 г. до приезда в США, вы можете выбрать dual residence status – вы будете считаться нерезидентом до приезда в США и резидентом с момента приезда.
За какой доход нужно отчитываться:
За любой доход от работы, аренды, инвестиций. Учтите, что, если ваш работодатель в США прислал вам форму W2 или 1099, это означает, что он отчитался в IRS о том, что платил вам деньги. Если с вашей стороны не будет отчета о получении этого дохода, у IRS могут возникнуть к вам вопросы.
Пособия, положенные украинцам на гуманитарном пароле, такие как TANF/CalWORKs, RCA, SSI и фудстемпы, доходом не считаются. Если вы недавно приехали, еще не стали налоговым резидентом, не имеете дохода в США и из денег здесь получаете только пособия, вам декларацию подавать не нужно.
Если у вас еще нет SSN:
Украинцы на гуманитарном пароле/Uniting for Ukraine могут получить SSN, подав заявление в Social Security Administration вместе с паспортом и I-94. Если вам пока не положен SSN (например, приехали по туристической визе и ждете TPS), а нужно подавать декларацию, вы можете вместо SSN запросить у налоговой службы индивидуальный номер налогоплательщика (ITIN) через форму W-7.
Как заполнить декларацию:
Существуют онлайн-сервисы, которые превратят декларацию в серию простых вопросов, после ответа на которые вы получите автоматически заполненные формы как федеральной декларации, так и декларации вашего штата. Самые популярные - TurboTax, Cash App Taxes, H&R Block. Для простых налоговых ситуаций они бесплатны или дешевы.
Помимо заполненных форм эти программы посчитают, какую сумму налогов вам нужно заплатить в IRS и налоговый орган штата или какую сумму IRS и штат вам вернут, если вы переплатили налоги в течение года. Через эти же сервисы можно подать декларации онлайн и оформить оплату или налоговый возврат на ваш банковский счет.
В более сложных налоговых ситуациях, если вам нужно подавать дополнительные формы (например, для смены статуса на resident или dual status), воспользуйтесь услугами бухгалтера (CPA).
Обязательно проверьте декларацию, которую выдаст вам программа или бухгалтер, на отсутствие ошибок и сохраните ее. IRS и налоговая служба штата могут предъявить вам претензии по декларации в течение нескольких лет после подачи.
